Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы организации депозитных операций в кредитных организациях
1.1 Нормативно-правовое регулирование депозитных операций
1.2 Понятие и экономическое значение депозитных операций
1.3 Документальное отражение депозитных операций
Глава 2. Организация и отражение в учете депозитных операций в банке ПАО «Сбербанк»
2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности банка ПАО «Сбербанк»
2.2 Организация депозитных операций в «Сбербанке»
2.3 Организация учета депозитных операций в «Сбербанке»
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Advertisement
Узнайте стоимость Online
  • Тип работы
  • Часть диплома
  • Дипломная работа
  • Курсовая работа
  • Контрольная работа
  • Решение задач
  • Реферат
  • Научно - исследовательская работа
  • Отчет по практике
  • Ответы на билеты
  • Тест/экзамен online
  • Монография
  • Эссе
  • Доклад
  • Компьютерный набор текста
  • Компьютерный чертеж
  • Рецензия
  • Перевод
  • Репетитор
  • Бизнес-план
  • Конспекты
  • Проверка качества
  • Единоразовая консультация
  • Аспирантский реферат
  • Магистерская работа
  • Научная статья
  • Научный труд
  • Техническая редакция текста
  • Чертеж от руки
  • Диаграммы, таблицы
  • Презентация к защите
  • Тезисный план
  • Речь к диплому
  • Доработка заказа клиента
  • Отзыв на диплом
  • Публикация статьи в ВАК
  • Публикация статьи в Scopus
  • Дипломная работа MBA
  • Повышение оригинальности
  • Копирайтинг
  • Другое
Прикрепить файл
Рассчитать стоимость

Работа № 3873. Это ОЗНАКОМИТЕЛЬНАЯ ВЕРСИЯ работы, цена оригинала 1000 рублей. Оформлен в программе Microsoft Word.

Оплата. Контакты

Введение
В экономике любого государства банковская система занимает особое место. Не участвуя в производстве прямо своей деятельностью банки создают возможность эффективной работы современной рыночной экономики.
Банковская система – совокупность различных видов кредитно-финансовых учреждений в их производственно-экономической взаимосвязи составная часть.
При осуществлении деятельности банки и кредитные организации выполняют две свои основные задачи
• задача 1 – они обязаны привлекать к себе денежные капиталы и частные сбережения имеющиеся по всей стране
• задача 2 – они обязаны предоставлять эти суммы в распоряжения тех лиц которые были бы в состоянии эффективно их использовать.
Для использования этих задач банки и иные кредитные организации обязаны проводить ряд определенных действий которые называются банковские операциями.
Банковские операции играют роль не только в функционировании самого банка или иной кредитной организации а еще и в развитии всего комплекса промышленности сельского хозяйства.
Среди большого перечня банковских операций следует выделить депозитные операции.
Депозитные операции представляют собой операции банков и иных кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады пассивные депозиты или размещению имеющихся в их распоряжении средств во вклады в иных банках или кредитно-финансовых институтах активные депозиты [1].
Привлечение денежных ресурсов и их последующее размещение являются основными формами деятельности банка.
В данной курсовой работе будет рассмотрена тема посвященная анализу теоретических и практических аспектов организации а так же оформления и учета депозитных операций в конкретном банке.
Актуальность исследования депозитных операций определена в кредитных организациях а так же непрерывным изменением банковского законодательства в отношениях их организации.
Объектом исследования данной работы является ПАО «Сбербанк».
Предметом исследования данной курсовой работы являются депозитные операции в ПАО «Сбербанк».
Цель курсовой работы – изучить организацию и отражение депозитных операций.
В соответствии с поставленной целью в данной курсовой работе были поставлены следующие задачи
• теоритические основы организации депозитных операций в кредитных организациях
• нормативно-правовое регулирование депозитных операций понятие и экономическое значение депозитных операций
• документальное отражение депозитных операций
• организация и отражение учета депозитных операций в банке ПАО «Сбербанк»
• характеристика финансово-хозяйственной деятельности «Сбербанка»
• организация депозитарных операций в ПАО «Сбербанк» организация учета депозитных операций в ПАО «Сбербанк».
Методологической базой послужили труды таких ученых как Александрова И.Г Балабанов А.И. Боровкова О.В Вал.А. Белоглазова Г.Н. Л.П. Кроливецкая М.Х. Лапидуса Пещанская И.В Каценеленбаум З.С Колесников В.И. Лаврушин О.И. И.Д. Мамонова Н.И. Валенцева.
В первой главе были рассмотрены теоретические основы отражения депозитных операций а именно
• Нормативно-правовое регулирование депозитных операций
• Понятие и экономическое значение депозитных операций
• Документальное отражение депозитных операций
Во второй главе были рассмотрены были рассмотрены финансово-хозяйственная деятельность ПАО «Сбербанк» организация и отражение депозитных операций.
Глава 1. Теоретические основы организации депозитных операций в кредитных организациях
1.1 Нормативно-правовое регулирование депозитных операций
Нормативно-правовое регулирование депозитных операций осуществляется на основании
• Гражданского кодекса Российской Федерации
Глава 44 Банковский вклад ст. 834 – 844
Глава 45 Банковский счет ст. 845-860
Ст.395 Ответственность за неисполнение денежного обязательства Ст.809 Форма договора займа
Ст.818 ч.2 Новация долга в заемное обязательство
• Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 395-1 в редакции от 13.07.2015 далее – Закон о банках
• Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 года 177-ФЗ в редакции от 13.07.2015
• Письма ЦБ РФ от 10.02.1992 года 14-3-20 «Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций».
• Указания ЦБ РФ от 31.11.1998 333-У «О внесении изменений и дополнений в письмо Центрального Банка России» от 10 февраля 1992 года 14-3-20 «О депозитных и сберегательных сертификатах банков».
• Положения ЦБ РФ 39-П «О порядке начисления процентов по операциям связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» от 26.06.1998.
• Налоговый кодекс РФ
Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей
Статья 86. Обязанности банков связанные с осуществлением налогового контроля
Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета
Договор банковского вклада депозита оформляет отношения между банком и физическими и юридическими лицами по внесению ими в банк хранению и возврату банком денежных сумм. По договору банковского вклада одна сторона банк обязуется возвратить денежную сумму поступившую от другой стороны вкладчика либо для вкладчика и выплатить обусловленные договором проценты п. 1 ст. 834 ГК. Договор банковского вклада является односторонним так как обязанности несет только банк. Договор возникает с момента передачи денег банку т.е. он является реальным.
Отношения вытекающие из договора банковского вклада регламентируются Гражданским Кодексом РФ гл. 44. Если иное не предусмотрено нормами регулирующими данные отношения и не вытекает из существа договора банковского вклада права и обязанности банка и вкладчика основываются на нормах о банковском счете гл. 45 ГК. Особенность договора банковского вклада заключается в том что он не предназначен для осуществления расчетных операций. Так абзац 2 п. 3 ст. 834 Гражданского Кодекса РФ содержит норму о запрещении юридическим лицам перечислять другим лицам денежные средства находящиеся во вкладах депозитах.
1.2 Понятие и экономическое значение депозитных операций.
Коммерческие банки предоставляют организациям услуг по размещению их временно свободных денежных средств в различные финансовые инструменты приносящие доход. Свободные денежные средства могут быть помещены на депозитные банковские счета вложены в долговые обязательства банков ценные бумаги других эмитентов драгоценные металлы и иные доходные финансовые актив. При вложении средств в доходные активы организации как правило прибегают к услугам банков и других финансовых посредников заключая с ними договоры комиссии или составляя поручения а при значительных объемах свободных финансовых ресурсов – договоры доверительного управления имуществом [4].
Депозиты от лат. depositium – вещь отданная на хранение – один из широко используемых источников привлеченных средств банка.
Депозитные операции подразумевает привлечение финансовых средств на банковские сберегательные счета. Данную операцию могут осуществлять только банки и небанковские депозитно-кредитные организации. Возможности банков по привлечению средств регулируются Банком России и зависят от размера собственного капитала банка и его организационно-правовой формы. С помощью депозитных операций выполняются функции регистрации и открытия депозитных счетов вклады денежных средств на счета в банковские организации начисление процентной ставки предусмотренной договором выдача депозитных средств с начисленными процентами по сроку окончания договора или расторжения его сторонами.
Депозит выгоден не только вкладчику но и банку. Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в процентах по депозитам и процентах получаемых от заемщиков капитала есть вознаграждение банку за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала. [4]
Операции по привлечению средств в банки формированию их ресурсов с целью их последующего размещения и получения дохода являются пассивными операциями банка.
К пассивным операциям банка относят привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц открытие срочных депозитов получение межбанковских кредитов образование собственного капитала банка выпуск собственных ценных бумаг и другое.
Отсюда все пассивные операции можно разделить на
• депозитные включая получение межбанковских кредитов
• недепозитные или эмиссионные.
Под банковскими депозитами следует понимать средства привлеченные кредитной организацией на счета и во вклады. Они весьма разнообразны. Основными признаками по которым классифицируются виды банковских депозитов являются срок привлечения средств вид вкладчика и способ юридического оформления.
По договору банковского депозита вклада одна сторона – банк принявшая от другой стороны – вкладчик или поступившую от третьего лица вкладчика денежную сумму вклад обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на условиях и в порядке предусмотренных договором. При этом юридические лица не вправе перечислять находящиеся на депозитах денежные средства другим лицам. В соответствии с действующим законодательством часть 2 ГК РФ денежные средства помещенные на депозитные счета должны выдаваться им по первому требованию. Исключение составляют депозиты внесенные на иных условиях возврата [4].
По срокам депозиты принято делить на срочные депозиты и депозиты до востребования.
Срочные депозиты – это денежные средства внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам обычно выплачивается более высокий процент чем по депозитным до востребования и как правило имеются ограничения по досрочному изъятию а в ряде случаев – по пополнению вклада. [6]
Срочные депозиты представляют собой вклады денежных средств в банк на определенный срок. Банковская практика предусматривает оформление краткосрочных среднесрочных и долгосрочных депозитов. Такая детальная градация позволяет учесть интересы различных групп вкладчиков и создает условия банку для реального использования финансовых ресурсов и управления ликвидностью.
Операционные расходы банков по срочным депозитам в основном ниже чем по депозитам до востребования но платежи по процентам значительно выше поэтому для банка они не всегда выгодны. Но банк заинтересован в привлечении срочных депозитов поскольку это средства могут быть использованы для долгосрочных вложений [6].
Срочные банковские депозиты подразделяются так
А Условные депозиты хранятся до наступления какого-то события
Б С предварительным уведомлением об изъятии средств клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие
В Собственно срочные депозиты.
В свою очередь собственно срочные депозиты подразделяются на депозиты со сроком
• до 30 дней
• от 31 до 90 дней
• от 91 до 180 дней
• от 18 дня от года
• от 1 года до 3 лет
• свыше 3 лет.
Депозиты до востребования представляют собой средства помещенные в банк на неопределенное время и могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления. К ним относятся вклады до востребования а также средства на расчетных текущих корреспондентских и других счетах клиентов. Включают средства на текущих счетах расчетных бюджетных и прочих счетах связанных с совершением расчетов или целевым использованием средства на корреспондентских счетах других банков ЛОРО а так вклады физических и юридических лиц до востребования [6].
Вследствие частоты операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше чем по срочным депозитам но поскольку по этим счетам банки как правило выплачивают невысокие проценты либо совсем не выплачивают процентов тогда клиентам могут предоставляться различного рода льготы эти ресурсы для банка относительно дешевые. Вместе с тем это наименее стабильная часть ресурсов банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным считается удельный вес таких средств в ресурсах банка до 30-36. В России доля этих средств обычно выше [6].
По виду вкладчиков различают депозиты юридических лиц депозиты индивидуальных предпринимателей межбанковские депозиты сберегательные вклады физических лиц депозиты государственных и муниципальных органов.
Условные депозиты договор заключен на иных условиях возврата депозита например при наступлении определенных событий используются редко в связи с недостаточным развитием финансового менеджмента в организациях и требованиями законодательства о проведении всех платежей с расчетного счета. В отличии от российской практики за рубежом достаточное распространение получили различные целевые депозиты организаций на погашение облигаций приобретение недвижимости модернизацию производства и т.п [4].
1.3 Документальное отражение депозитных операций.
Депозит сопровождается открытием депозитного счета открываемого банками для зачисления на него денежных средств на основании заключенного договора.
Договор банковского вклада депозита должен быть заключен в простой письменной форме. [7]
Договор депозита дает право банковским организациям управлять привлеченными денежными средствами а также банковскими металлами от физических или юридических лиц. Для вкладчиков депозита договор удостоверяет право на получение суммы вклада с начисленными за период процентами в четко установленный срок. Стороны выступающие в заключении договора приобретают права и обязательства по выполнению условий сделки. Предметом депозитного договора являются условия характеризующие услуги предоставляющие банковскими организациями клиентам при проведении депозитных операций. Соответствующий договор оформляется в 2 экземплярах один из которых остается в банке а другой предоставляется клиенту. Сотрудник банковской организации обязан зарегистрировать договор в соответствующем журнале где фиксируется номер договора дата и номер депозитного сберегательного счета. Договор подписывается обеими сторонами и скрепляется банковской печатью. По окончанию срока действия договора при нежелании двух сторон разорвать его срок действия продлевается на такой же установленный период при тех же условиях.
Однако депозитным договором могут быть предусмотрены иные условия
Открытие счетов по вкладам населения осуществляется при личной явки вкладчика его представителя или вносителя денежных средств.
Счета вклады открываются при предъявлении документа удостоверяющего личность вкладчика или в носителя средств. Операции по открытию счетов выдаче сумм в том числе с закрытием счетов и внесение сумм в пользу третьих лиц по вкладам в рублях а так же операции по вкладам в иностранной валюте оформляются по предъявлении физическим лицам их совершающими своих паспортов или иных документов удостоверяющих личность.
Глава 2. Организация и отражение учета депозитных операций в банке ПАО «Сбербанк»
2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности «Сбербанка».
Сбербанк России основан в 1841 году является кредитной организацией. Учредителем банка является Центральный Банк Российской Федерации. Полное наименование банка Публичное акционерное общество «Сбербанк России» наименование изменено 04.08.2015. Банком получена новая Генеральная лицензия Банка России на осуществление банковских операций 1481 от 11 августа 2015 года.
На долю Сбербанка по общему объему активов российского банковского сектора приходится 286 совокупных банковских активов по состоянию на 1 августа 2015 года.
Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю приходится 449 вкладов населения 377 кредитов физическим лицам и 327 кредитов юридическим лицам по состоянию на 1 августа 2015 года.
Сбербанк сегодня – это 16 территориальных банков и более 165 тысяч отделений в 83 субъектах Российской Федерации. Зарубежная сеть Банка состоит из дочерних банков филиалов и представительств в СНГ Центральной и Восточной Европе Турции Великобритании США и других странах.
Число розничных клиентов Сбербанка в России превышает 127 млн человек и 10 млн за ее пределами количество корпоративных клиентов Группы более 11 млн в 22 странах присутствия.
Банк осуществляет следующие банковские операции
1 Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады до востребования и на определенный срок.
2 Размещение указанных выше привлеченных средств от своего имени и за свой счет.
3 Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
4 Расчеты по поручению физических и юридических лиц в том числе банков-корреспондентов по их банковским счетам.
5 Инкассацию денежных средств векселей платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.
6 Куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах.
7 Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.
8 Выдачу банковских гарантий.
9 Переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов за исключением почтовых переводов.
Основные итоги деятельности ПАО «Сбербанка России» за 2014 год
См. таблицу 1.
Основными факторами роста активов Банка в 2014 году были кредиты юридическим и физическим лицам прирост активов на 715 обеспечен чистой ссудной задолженностью. На рост балансовых статей значительно повлияла положительная переоценка их валютной составляющей из-за ослабления курса рубля по отношению к основным иностранным валютам курс доллара США увеличился за 2014 год на 719 до 563 руб.долл. США курс евро – на 520 до 683 руб.евро. Капитал рассчитываемый по Положению Банка России 395-П за 2014 год увеличился на 339 млрд руб. и составил 2 312 млрд руб. Основные факторы увеличившие капитал – заработанная чистая прибыль размещение субординированных облигаций в объеме 1 млрд долл. США а также снижение вычетов вложений в обыкновенные акции компаний по требованиям переходного периода Базель III. Основные факторы уменьшившие капитал – выплата объявленных дивидендов за 2013 год в объеме 723 млрд руб. и вычет субординированных кредитов предоставленных дочерним банкам. В 4 квартале 2014 года активы с учетом риска Банка существенно увеличились за счет переоценки валютных активов в результате ослабления рубля. Рост этих активов оказал отрицательное влияние на нормативы достаточности капитала однако Сбербанк не нарушил лимиты Банка России в т.ч. на внутри месячные даты. Норматив достаточности общего капитала Сбербанка Н1.0 на 1 января 2015 года составил 116 снизившись за год на 09 п.п.
2.2 Организация депозитных операций в ПАО «Сбербанк»
Привлечение денежных средств во вклады депозиты – одна из основных банковских операций ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности» они покрывают около 90 всех потребностей в денежных ресурсах для осуществления активных операций.
Различают несколько видов депозитных операций проводимые банковскими организациями
• Аукционы по депозитам аукционной основой определяются операции по депозитам по процентным ставкам
• Операции осуществляемые по фиксированным постоянным процентным ставкам
Также согласно клиентской категории депозиты оформляются для юридических субъектов – это предприятия компании организации и другие банки а также для физических лиц.
По форме выплаты или изъятия депозиты можно разделить
• Депозиты до востребования – это такие обязательства которые не определяются конкретным сроком
• Срочные депозиты – это такие обязательства которые имеют срок своего действия
• Условные депозиты – это такие обязательства средства по которым подлежат выплате по ранее оговоренным условиям.
К депозитным обязательствам до востребования относятся
• Денежные средства которые привлечены на расчетные бюджетные а также текущие счета предприятий которые не находятся в собственности государства
• Денежные средства которые привлечены на счета физических лиц денежные средства привлеченные на счета фондов имеющих разное назначение
• Денежные средства привлеченные на счета корреспондентов других банковских организаций
• Денежные средства привлеченные на депозитные счета до востребования федеральных и местных органов а также коммерческих и некоммерческих предприятий
• Денежные средства находящиеся в расчетах – ими могут выступать чеки аккредитивы также обязательства по операциям
• Финансовые вклады до востребования от населения.
Наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств банков занимают вклады до востребования. К ним относятся средства на текущих расчетных бюджетных и прочих счетах связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств [4]. Вклады до востребования в своей основе нестабильны что ограничивает сфера их использования коммерческими банками. По депозитам до востребования банки обязаны хранить минимальный резерв в Центральном Банке РФ для обеспечения операций по этим счетам.
На втором месте по значимости для банков выступают срочные вклады так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. Основная функция срочных депозитов – накопление средств.
Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока
• Депозиты со сроком до 3 месяцев
• Депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев
• Депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев
• Депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев
• Депозиты со сроком свыше 12 месяцев
Оформление срочного депозита не может исключать возможности досрочно изъять денежные средства вложенных им в банк. Но отметим что процентная ставка при таком порядке изменяется в сторону понижения. Заинтересованность банка в предоставлении услуги срочного депозита состоит в стабильности и возможностях распоряжаться денежными средствами клиентов на протяжении длительного времени. Разновидность срочных депозитов является оформление сертификата депозитного или сберегательного.
Особенностью условного вида депозита выступает получение денежных средств до окончания действия договора только с начислением минимальных процентов не зависимо от срока их использования банковскими организациями. Такой вид депозитов открывается в основном физическими лицами. Процентная ставка увеличивается в случае повышения времени выполнения условий по договору.
Все виды вкладов предлагаемые Сбербанком своим клиентам можно разделить 3 основные группы.
К первой группе относятся вклады «До востребования Сбербанка России» «Универсальный Сбербанка России».
Данные виды вкладов предполагают минимальный размер первоначального взноса 10 руб. периодичность дополнительных взносов и расходных операций по вкладу не ограничены начисление процентов производится по истечению каждых 3 месяцев хранения вклада для вклада «До востребования» — ежеквартально.
По этим вкладам установлены минимальные процентные ставки 001. Средства с данных счетов используются для финансирования текущих расходов населения. Используются счета для перечисления заработной платы пенсий пособий денежных переводов и т.п.
Вторую группу составляют вклады предполагающие возможность накопления определенной суммы. Вклады данной группы открываются на определенный срок предполагается возможность дополнительных взносов минимальный размер определен договором по вкладу и совершение расходных операций в размере причисленных процентов или суммы свыше оговоренного размера неснижаемого остатка вклада. К ним относится вклады «Пополняй» «Управляй» «Мультивалютный Сбербанка России» «Международный» «Социальный» «Пенсионный плюс Сбербанка России» а так же «Пополняй Онл@йн» «Управляй Онл@йн».
К третьей группе относятся вклады внесенные в банк для получения дохода. По условиям этих вкладов не предполагается внесения дополнительных взносов. Совершение расходных операций возможно только в приделах причисленных процентов или закрытием вклада целиком [14]. К ним относятся вклады «Сохраняй» «Сохраняй Онл@йн» «Подари жизнь».
Вклады «До востребования» могут быть открыты либо внесением наличных денег либо безналичным путем. По своему определению вклады населения до востребования могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу в любое время без предварительного уведомления банка. Источником вкладов обычно являются временно свободные денежные средства граждан которые они хранят в банке в ликвидной форме. Этим определяются режим распоряжения вкладам и срок нахождения привлеченных средств населения в обороте банка.
Важнейшее требование предъявляемое ко вкладам «До востребования» заключается в том чтобы вкладчики могли распоряжаться ими так же свободно как и наличными деньгами. По вкладу без ограничений совершаются приходные и расходные операции наличными деньгами и безналичным путем.
Вклады «До востребования» вносятся обычно на сравнительно небольшой срок и отличаются высокой подвижностью. Это связано прежде всего с тем что вклады «До востребования» перечисляются заработная плата рабочих и служащих пенсии и другие доходы и поступления граждан. В то же время с указанных вкладов списываются средства для осуществления тех или иных регулярных платежей например за коммунальные услуги за квартиру а так же непредвиденных расходов.
Срочные и сберегательные вклады в отличие от вышерассмотренных вкладов помещаются в банки на определенный срок и приносят доход вкладчикам обычно зависящий от длительности хранения средств на банковских счетах. Привлечение средств физических лиц во вклады сроком выше 1 года являются приоритетным направлением в работе банка с частными клиентами. Для вкладчиков вложение средств на длительный период связано с определенным риском в том числе и потери процентов в случае досрочного закрытия вклада.
В зависимости от различных обстоятельств вкладчик может пожелать закрыть счет в банке до истечения срока действия договора. В этом случае банк выплачивает клиенту проценты исходя из процентной ставки по вкладу до востребования на данный момент в СБ РФ процентная ставка по вкладам до востребования составляет 001 годовых в рублях.
Срочные вклады могут быть изъяты только в соответствии со сроком хранения иначе клиент лишается повышенных процентов. Такие вклады выгодны банку так как используя депозиты вкладчиков в качестве ресурсов он может более свободно маневрировать ими чем средствами во вкладах до востребования.
Преимущества срочных вкладов для банков заключается также и в том что они не требуют поддержания постоянного резерва ликвидных средств и могут быть использованы для долгосрочных вложений а ради клиентов – в том что они позволяют получить более высокие доходы.
Недостаток срочных депозитов для клиентов состоит в том что они не могут быть использованы для различных перечислений и частичного получения денег из хранящихся в виде депозита сумм для банка – в том что у них увеличиваются затраты на выплату доходов вкладчиков. [14]
Сберегательные вклады населения – это разновидность срочных вкладов которые открываются частными клиентами с целью получения повышенного дохода в течении длительного срока накопления средств на определенные цели для осуществления крупных покупок обеспечения в старости на случай непредвиденных расходов и т.п.
Значение сберегательных вкладов для вкладчиков выражается в том что они
• Являются более надежной формой хранения денежных средств обеспечивают вкладчикам стабильный доход так как по ним выплачивается обычно более высокий процент чем по другим видам вкладов а доходы по вкладам освобождаются от налогооблажения если уровень процентной ставки не превышает ставки рефинансирования что их выгодно отличает от акций
• Позволяют удовлетворить потребности каждого конкретного вкладчика учитывая большой выбор различных видов вкладов и др.
Значение сберегательных вкладов для банка определяется прежде всего возможностью их использования в качестве ресурсов для кредитования. Привлекаемые денежные средства населения на длительный срок способствует сокращению эмиссии наличных денежных знаков и ускорению их обращения. С позиции затрат банка операции со сберегательными вкладами менее трудоемки по сравнению с операциями по вкладам до востребования и в то же время имеют относительно большую «процентоемкость».
Процентные ставки по вкладам являются фиксированными т.е. не подлежат изменению в течении – срока оговоренного договором. В случае если по вкладу предусмотрена пролонгация то производится она на условия и под процентную ставку действующую в банке по данному виду вкладов на день следующий за датой окончания основного или предыдущего срока хранения вклада.
Сроки начисления процентов и присоединения их к остатку вклада определяются условиями договора по каждому виду вклада. По вкладам открытым в СБ РФ проценты могут начисляться в конце календарного квартала в конце календарного года по истечении каждого трехмесячного периода определяемого с даты открытия счета с даты пролонгации договора по истечении определенного договором основного пролонгированного срока хранения вклада.
По срочным вкладам по которым предусмотрена пролонгация сроков начисления процентов за пролонгируемый срок производится со дня следующего за днем окончания предыдущего срока по день окончания пролонгированного срока или по день выплаты вклада включительно.
Характерная черта рынка вкладов — это его ориентация на длительные сроки. Деньги россияне стали доверять банкам на более длительное время в том числе и на срок более года.
Помимо рублевых существуют валютные вклады в долларах США евро и других валютах. Это вклады «Сохраняй» «Пополняй» «Управляй» «Мультивалютный Сбербанка России» «Сберегательный счет» «Международный» «До востребования Сбербанка России».
Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.
Согласно Положению от 10 февраля 1992 года «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций» сберегательный депозитный сертификат является ценной бумагой удостоверяющей сумму вклада внесенного в кредитную организацию и права вкладчика держателя сертификата на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации выдавшей сертификат или в любом ее филиале. [4]
В данном положении предусмотрены правила выпуска и оформления сертификатов и являются едиными для всех коммерческих банков на территории России. В соответствии с этими правилами депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам зарегистрированные на территории России или иного государства использующего рубль в качестве официальной денежной единицы а сберегательный сертификат – только физическим лицам проживающим на территории Российской Федерации или другого государства использующего рубль в качестве законного платежного средства.
Депозитные сертификаты приобретаются как финансовыми так и нефинансовыми фирмами и имеют обширный вторичный рынок. Они являются менее надежными инструментами чем государственные облигации поэтому должны иметь более высокий уровень доходности. [11]
В России получили распространение 2 вида сертификатов депозитные – для юридических лиц и сберегательные – для физических лиц. Правила выпуска и обращения сертификатов определяются в письме Центробанка РФ от 10 февраля 1992 г. 14-3-20 в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.08.98 333-У от 29.11.2000 857-У.
Сберегательный сертификат – это ценная бумага которая оформляется на предъявителя. Сберегательный сертификат подобно вкладу предназначен для хранения и приумножения денежных средств с доходностью существенно выше чем по вкладам
Повышенная процентная ставка объясняется просто все вклады сбербанка участвуют в системе страхования вкладов а Сберегательные сертификаты страхованию не подлежат.
Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа в расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу держателю банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины установленной процентной ставки срока и суммы вклада внесенной на отдельный банковский счет.
В мировой банковской практике известны 2 вида депозитных сертификатов. Непередаваемые депозитные сертификаты хранятся у вкладчика и предъявляются им в банк по истечению срока. Передаваемые обращающиеся депозитные сертификаты могут быть переданы другому лицу путем купли-продажи их на вторичном рынке.
Банк выпускает срочные депозитные сертификаты с максимальным сроком обращения до 1 года. В западной практике передаваемые депозитные сертификаты выпускаются на срок от 14 дней до 18 месяцев.
Срок обращения срочных сберегательных сертификатов может превышать 1 год и составлять 3 года если условия их выпуска согласованы с ЦБ РФ. Если срок получения депозита или вклада по сертификату просрочен то такой сертификат становится документом до востребования. Банк обязан выплатить указанную в нем сумму по первому требованию владельца. [12]
Сертификаты должны быть только срочными. Их погашение осуществляется по истечении установленного в них срока безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счета до востребования расчетные текущие а в отношении физических лиц – наличными деньгами.
Сертификаты выпускаться как в разовом порядке так и сериями. Они могут быть именными или на предъявителя. Нельзя использовать в качестве расчетного или платежного средства за проданные товары или оказанные услуги. Владельцами сертификатов могут быть резиденты и нерезиденты РФ в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Банка России [13].
Коммерческий банк вправе размещать свои сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в территориальном учреждении Банка России.
Бланки сертификатов должны изготовляться полиграфическими предприятиями имеющие специальную лицензию Минфина РФ на изготовление ценных бумаг. Бланк сертификата должен содержать все основные условия выпуска оплаты и обращения сертификата а так же условия и порядок уступки требования по нему если он именной.
К обязательным реквизитам сертификата относят
• Наименование сертификата депозитный или сберегательный
• Номер и серия сертификата
• Дата внесения вклада или депозита
• Размер вклада или депозита оформленного сертификатом цифрами и прописью
• Безусловное обязательство кредитной организации вернуть сумму внесенную в депозит или на вклад и выплатить причитающиеся проценты
• Дата востребования суммы по сертификату
• Ставка процента за использование депозитом или вкладом
• Сумма причитающихся процентов цифрами и прописью
• Ставка процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате
• Наименование местонахождение и корреспондентский счет кредитной организации открытый в Банке России
• Для именного сертификата наименование и местонахождение вкладчика – юридического лица и Ф.И.О. и паспортные данные вкладчика – физического лица.
• Подписи двух лиц уполномоченных кредитной организации на подписание такого рода обязательств скрепленные печатью кредитной организации.
Отсутствие в тексте бланков сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.
В момент выписки сертификатов кредитная организация должна в контрольных целях заполнить отрывной корешок. Он содержит следующие данные
• Номер и серию сертификата
• Его сумму
• Дату выдачи
• Срок возврата средств по сертификату
• Наименование владельца и место его нахождения
• А так же подпись вкладчика и его уполномоченного лица
Корешки сертификатов подписываются владельцами сертификатов и в дальнейшим хранятся в кассе банка в специальных папках по срокам возврата денежных средств владельцам сертификатов.
При наступлении срока погашения сертификата владелец должен предъявить его банку-эмитенту вместе с заявлением о востребовании средств по сертификату с указанием счета на который они должны быть зачислены. Юридическим лицам средств от погашения их депозитных сертификатов должны направляться на их расчетные текущие счета или корреспондентские. Гражданам физическим лицам платеж может производиться как путем перевода суммы на текущий счет в банке так и наличными деньгами.
Процентная ставка по сертификатам относится к числу обязательных реквизитов и не может быть изменена банком-эмитентом в одностороннем порядке. Начисление процентов по сертификатам должно осуществляться ежемесячно однако их выплата может быть произведена только одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.
Рассмотрим процентные ставки по сберегательным сертификатам Сбербанка России на 24.11.2015 в таблице 2.
Таблица 2 –Процентные ставки по сберегательным сертификатам Сбербанка Росси образца 2015 года.
При указании диапазонов «от» — включает нижнюю границу диапазона «до» — не включает верхнюю границу диапазона.
Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами депозитами являются повышенные затраты банка связанные с эмиссией сертификатов. Кроме того потенциальный инвестор должен иметь в виду что сертификаты являются объектом налогообложения в то время как доход по счетам до востребования и срочными вкладами депозитам таким налогом не облагается. Указанная особенность учитывается банками поэтому проценты по сертификатам как правило выше чем проценты по срочным вкладам с аналогичными сроком и суммой. [6]
Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц в форме депозитов до востребования срочных и сберегательных депозитов коммерческий банк с их помощью удовлетворяет потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах способствует превращению денег в капитал обеспечивает потребность населения в потребительском кредите и главным образом для коммерческого банка вклады – главный и одновременно самый дешевый вид ресурсов.
2.3 Организация учета депозитных операций в «Сбербанке»
Порядок открытия депозитного вклада в Сбербанке России разберем на примере вклада «Пенсионный – плюс Сбербанк России».
Для открытия вклада «Пенсионный – плюс Сбербанк России» вкладчик должен предъявить пенсионное удостоверение.
Контролер
• Выясняет у клиента какой вклад он хочет открыть
• Знакомит клиента с условиями данного вида вклада информирует о возможности предоставления дополнительных услуг оформление завещания доверенности безналичных перечислениях со вклада
• Убеждается по предъявленному паспорту или другому документу удостоверяющему личность в личности лица открывающего счет по вкладу
• Определяет к резидентам или нерезидентам относится вкладчик
• Производит открытие вклада
• Заверяет каждый экземпляр договора и титульный лист сберегательной книжки круглой печатью структурного подразделения Сбербанка РФ
• Помещает карточку лицевого счета в картотеку
• Выдает клиенту номер жетона и возвращает паспорт
• Передает внутренним порядком кассиру сберегательную книжку два экземпляра договора первоначальный ордер на открытие счета.
Кассир получив от контролера документы
• Вызывает вкладчика по номеру жетону
• Проверяет правильность оформления документов
• Принимает деньги
• Заверяет своей подписью операцию в сберегательной книжке подписывает приходной ордер
• Выдает вкладчику один экземпляр договора и сберегательную в книжку.
В случае если счет открывается представителем вкладчика или вносителем денежных средств на первоначальный ордер делается отметка «Вноситель» в карточке лицевого счета не будет образца подписи вкладчика в договоре указывается «Вноситель» и паспортные данные лица вносящего денежные средства. Сведения об адресе дате рождения гражданстве и данные паспорта указываются в том случае если они известны лицу открывающему счет по вкладу или указаны в доверенности либо в других документах предъявляемых при открытии счета.
При первой явке вкладчик контроле должен произвести дооформление счета. Получив от вкладчика документы контролер
• Убеждается в личности вкладчика по предъявленному паспорту документу удостоверяющему личность
• Получает у вкладчика образец подписи на лицевом счете если позволяет программно-технический комплекс – сканирует подпись
• Оформляет извещение последующему контролю форма 36 с образцом подписи клиента указав паспортные данные клиента.
Привнесении дополнительного взноса наличными деньгами вкладчик предъявляет контролеру сберегательную книжку и сообщает сумму которую он желает внести на счет.
При выплате части вклада наличными деньгами вкладчик его представитель предъявляет контролеру сберегательную книжку паспорт или документ удостоверяющий личность и сообщает сумму операции. По вкладам в рублях на которые регулярно зачисляются суммы заработной платы пенсии пособий стипендии частичные выдачи средств в дни массовых выплат могут выполняться без предъявления паспорта.
Контролер
• Проверяет возможность выполнения операций в соответствии с условиями договора и остатком средств на счете
• Удостоверяется в личности получателя средств по предъявленному паспорту
• Производит средствами распечатку расходного кассового ордера отражает операцию в сберегательной книжке и предлагает вкладчику расписаться на расходном кассовом ордере
• Сверяет подпись на расходном кассовом ордере с образцом в базе данных
Кассир
• Вызывает вкладчика по номеру жетона
• Просит вкладчика его представителя предъявить паспорт
• Убеждается в личности вкладчика его представителя на основании предъявленного документа
• Проверяет правильность оформления расходного ордера и записи в сберегательной книжке
• Подписывает расходный кассовый ордер и операцию в сберегательной книжке
• Выдает вкладчику его представителю наличные деньги возвращает паспорт и сберегательную книжку.
Закрытие счета по вкладу. Вкладчик предъявляет контролеру сберегательную книжку паспорт договор по вкладу если он оформляется и сообщает о желании закрыть счет. Если договор утерян вкладчик на расходном ордере делает надпись «Договор не предъявлен» проставляет дату и расписывается.
Расходный кассовый ордер при закрытии счета оформляется на сумму вклада вместе с причисленными процентами [6].
Контролер проводит операцию аналогичной частичной выдаче наличных денег со вклада с учета следующего
• Сберегательная книжка погашается надписью «вклад выплачен» на титульном листе указывается дата совершения операции запись заверяется подписью контролера сберегательная книжка надрывается вверху и внизу
• Отметка «вклад выплачен» проставляется на карточке лицевого счета которая изымается из картотеки действующих счетов и помещается в картотеку закрытых счетов в конце календарного года карточки закрытых лицевых счетов направляется в архив
• Сберегательная книжка расходный кассовый ордер и экземпляр договора клиента передаются кассиру
• Клиенту возвращается паспорт и выдается номерной жетон.
Кассир
• Вызывает клиента по номеру жетона
• Просит его предъявить паспорт
• Убеждается в личности по предъявленному документу
• Проверяет правильность оформления операции
• Подписывает документы
• Возвращает вкладчику его представителю паспорт и выдает деньги.
Если вклад открыт вносителем или безналичным путем и вкладчик при первой явке в банк желает закрыть счет то
• Подпись клиента на расходном ордере сверяется с образцом подписи в паспорте.
Вкладчику предоставлено право распоряжаться вкладом через своих представителей одного или нескольких. Для этого оформляется доверенность на распоряжение вклада. Она может носить как разовый так и длительный характер.
Согласно действующему законодательству РФ срок доверенности не может превышать 3 лет. Если в доверенности не указан срок ее действия то она считается действующей в течении одного года с момента ее совершения даты составления. Дата составления доверенности является обязательным ее реквизитом. Месяц указывается прописью. Доверенность в которой не указана дата ее составления считается недействительной.
В доверенности вкладчик в праве предусмотреть периодичность и размер выплат со вклада доверенному лицу. Доверенность может быть составлена как в самом банке так и нотариальном порядке.
Доверенность выдаваемая вкладчиком который не в состоянии подписать ее в следствии физического недостатка болезни или по иным причинам по его просьбе подписывается другим лицом с указанием причины в силу которой вкладчик не может подписать доверенность собственноручно.
Доверенность оформляется в двух экземплярах. Если он составляется в присутствии доверенного лица то представитель вкладчика составляет в форме 322 образец подписи.
Если доверенное лицо не присутствует в банке при оформлении доверенности в форме 322 не будет подписи доверенного лица но в обязательном порядке – его паспортные данные и адрес.
При первой явке доверенного лица в банк контролер получив от представителя вкладчика его паспорт и сберегательную книжку
• Проверяет наличие доверенности по вкладу
• Удостоверяется в личности доверенного лица сверяя данные предъявленного паспорта с данными указанные в форме 322
• Предлагает доверенному лицу составить образец своей подписи в графе «Для отметок» лицевого счета и на извещении последующему контролю форме 36
• На форме 36 указывает паспортные данные доверенного лица
• Удостоверяет все записи своей подписью. [11]
Заключение
Проведенное исследование темы работы показало что в современных условиях привлечение дополнительных денежных средств в банки является наиболее актуальной проблемой так как данные средства служат источником выплаты кредитов процентные доходы от которых составляют наибольшую долю прибыли банка.
Депозитные операции являются одним из главных видов пассивных операций банка а финансовые ресурсы полученные от таких видов операций считаются привлеченными. Привлеченные средства покрывают до 90 всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных банковских операций. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах способствуют превращению денег в капитал обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.
Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки либо до востребования.
Пассивные операции играют в коммерческих банках первичную роль по отношению к активным. Именно за их счет происходит привлечение средств для дальнейшей инвестиционной деятельности банков.
Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах способствуют превращению денег в капитал обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.
Необходимо отметить значительную роль депозитных источников в формировании привлеченных средств коммерческих банков.
Оценка депозитных операций проводилась на основе изучения деятельности ПАО Сбербанк России.
Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности остаются основой бизнеса Банка. Сбербанк привлекает средства в срочные депозиты вклады до востребования вкл. банковские карты сберегательные сертификаты векселя и на счета в драгоценных металлах.
На сегодняшний день в банке предусмотрены 14 видов рублевых вкладов из которых наибольшую процентную ставку имеет вклад Сохраняй Онл@йн 952 . Самой высокой среди рублевых вкладов является минимальная сумма по вкладу Управляй 30000 руб..
Средства клиентов Сбербанка России по состоянию на 1 января 2015 года составило 14026724 млн. руб. по сравнению с 2014 годом произошло увеличение на 26.
Объем привлеченных средств физических лиц включающих срочные депозиты счета до востребования и банковские карты а также средства в драгоценных металлах за 2014 год вырос на 382 млрд руб. и к 1 января 2015 года превысил 81 трлн руб. Часть прироста обеспечена вкладами открываемыми в удаленных каналах. На рост остатков во многом повлияла положительная переоценка валютной составляющей вкладов в результате ослабления рубля см. Приложение 1
Доля Сбербанка на российском рынке вкладов физических лиц на 1 января 2015 составила 45 см. Приложение 2 по данным «Эксперт РА» Сбербанк занимает первое место среди Топ-30 банков по размеру вкладов ФЛ.
Сбербанк также активно наращивал объемы привлечения средств в сберегательные сертификаты утвердив доминирующую позицию на рынке с долей более 95. Остаток средств привлеченных в сберегательные сертификаты за год увеличился на 1123 млрд руб. до 4568 млрд руб.
На основании проведенных исследований можно заключить что для банка вклады – главный и одновременно самый дешевый вид ресурсов. Именно они на сегодняшний день являются основной составляющей средств банка. Увеличение доли данного элемента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы однако высокая их доля ослабляет ликвидность банка.
Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов улучшить обслуживание повысить заинтересованность в размещении средств в банках.
В целом же можно отметить что в нашей стране наблюдается тенденция к увеличению средств на депозитах предназначенных для расчета с помощью пластиковых карт растет также доля банков увеличивающих свои ресурсы за счет привлечения средств физических лиц а в целом наблюдается улучшение ситуации в банковской сфере.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации Часть первая. Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] – httpwww.consultant.ru.
2. Федеральный закон от 02.2.1990 395-1 «О банках и банковской деятельности» в ред. от 08.04.2008 Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] — httpwww.consultant.ru.
3. Письмо ЦБ РФ от 10.02.1992 14-3-20 Положение «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций» в ред. от 29.11.2000. Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] — httpwww.consultant.ru.
4. – Александрова И.Г. Банки банковская деятельность для клиентов. – СПб. Питер 2014 – 224с.
5. – Балабанов А.И. Банки и банковское дело А.И.Балабанов Вик.А. Боровкова О.В Вал.А. Боровкова О.В. – СПб. Питер 2013. – 448с.
6. Белоглазова Г.Н. Банковское дело Учебник Г.Н.Белоглазова Л.П. Кроливецкая – 5-е изд. перераб. и доп. – М. Финансы и статистика 2013. – 592с.
7. – Г.Н.БелоглазоваКроливецкая Л.П. Организация деятельности коммерческого банка М. изд.Юрайт 2013. – 422с
8. – Головин Ю.В. Львов Ю.И. – 2-е изд. перераб. И доп. Под ред. М.Х.Лапидуса. М.. Финансы и статистика 2013 г. – 368с.
9. – Е.А.Звонова Организация деятельности коммерческого банка. М. ИНФРАМ-М 2015. – 632с.
10. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. И.В. Пещанская. – ИНФРАМ-М-2014.-530с.
11. – Каценеленбаум З.С. К вопросу о сущности банковского депозита З.С. Каценеленбаум Деньги кредит. – 2014. — 4 с.75-76
12. Колесников В.И. Банковское дело Учебник – 4-е изд. перераб. и доп.В.И Колесников Л.П. Кроливицкая — М. Финансы и статистика 2013 г. – 464с.
13. Лаврушин О.И. И.Д. Мамонова Н.И. Валенцева [и др.] – 9-е изд стер. – М. КНОРУС2014. – 768с.
ПРИЛОЖЕНИЕ